Contoh Soal Praktek Rekonsiliasi Bank & Jawabannya

Berikut ini merupakan beberapa faktor umum yang menyebabkan terjadinya perbedaan catatan bank dan perusahaan.

1. Yang Menambah Saldo Kas berdasarkan Catatan Perusahaan

Adapun beberapa hal yang termasuk di dalam kasus ini diantaranya ialah penagihan piutang wesel, pendapatan bunga wesel, pendapatan jasa giro atau interest income, terdapatnya kesalahan pencatatan penerimaan yang terlalu kecil atau sebaliknya, terdapatnya pencatatan pengeluaran yang terlalu besar.

2. Yang Mengurangi Saldo Kas Berdasarkan Catatan Perusahaan

Adapun beberapa hal yang termasuk di dalam kasus ini diantaranya ialah biaya administrasi bank, biaya inkaso, cek yang ditolak oleh bank atau cek kosong, adanya kesalahan pencatatan penerimaan yang terlalu besar atau terjadinya kesalahan pencatatan pengeluaran yang terlalu kecil.

3. Yang Menambah Saldo Kas berdasarkan Rekening Koran Bank

Adapun beberapa hal yang termasuk di dalam kasus ini diantaranya ialah dana belum disetor, setoran masih dalam perjalanan, kesalahan pencatatan penerimaan yang terlalu kecil, atau kesalahan pengeluaran yang terlalu besar.

4. Yang Mengurangi Saldo Kas berdasarkan Rekening Koran Bank

Adapun beberapa hal yang termasuk di dalam kasus ini diantaranya ialah cek yang beredar, kesalahan pencatatan penerimaan yang terlalu besar atau terjadinya kesalahan pencatatan pengeluaran yang terlalu kecil.

Agus memiliki saldo rekening bank di buku besar PT. Martech pada tanggal 30 November 2018. Jumlah saldo Agus ialah sebesar Rp. 185. 500. Saldo menurut rekening koran saat itu menunjukkan total jumlah dana sebesar Rp. 207.000. Namun, setelah dilakukan pemeriksaan, ternyata terdapat perbedaan data di dalamnya. Perbedaan tersebut disebabkan oleh beberapa faktor, di antaranya ialah:

Terdapatnya biaya administrasi bank di bulan November 2018 sebanyak Rp. 2.800 yang muncul di rekening koran bank dan belum dicatat oleh perusahaan karena nota debitnya belum sampai.
Terdapatnya lima lembar cek dengan total Rp. 40.750 yang telah dibayarkan kepada para pemasok atau supplier untuk melunasi utang yang ternyata belum diuangkan.
Terdapat cek yang ditarik oleh perusahaan PT. Ayu yang berjumlah Rp. 15.000 tapi ternyata telah salah dibukukan oleh pihak bank ke dalam rekening PT. Martech.
Terdapat kiriman uang dari langganan melalui bank transfer yang berjumlah Rp. 3.950 dalam rangka pelunasan utang tapi belum dicatat di dalam pembukuan perusahaan.
Terdapatnya cek dengan nomor SR 5220 dengan jumlah sebesar Rp. 70.550 dan dicatat dalam pembukuan PT. Martech dengan jumlah Rp. 65.150.